Податки для ФОП у 2026 році: скільки платитимуть підприємці

Фізичні особи-підприємці (ФОП) у 2026 році зобов’язані платити три обов’язкові податки: єдиний соціальний внесок (ЄСВ), єдиний податок та військовий збір. Для всіх підприємців зросла сума ЄСВ до 1902,34 грн. Розмір та сума сплати інших податків ФОП залежать від системи оподаткування (спрощена чи загальна) та групи (для підприємців на спрощенці). Розповідаємо детальніше про усі зміни.

Принципово нових податків для українських підприємців у 2026 році не запровадили. Проте зросли ставка ЄСВ для всіх груп, а також розміри єдиного податку та військового збору для ФОПів I та II групи.

ЄСВ для 1, 2 і 3 групи ФОП у 2026 році 

Мінімальна ставка єдиного соціального внеску залишається на тому ж рівні, що і раніше — 22% від зарплати, але фактично підвищується з 1760 грн до 1902,34 грн на місяць (або 5707,02 грн за квартал). Це пов’язано зі збільшенням мінімальної зарплати, яка впливає на розмір ЄСВ.

Довідка: Згідно з Законом України від 03.12.2025 №4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік», рівень мінімальної зарплати зріс з 8000 грн/міс. до 8647 грн/міс. Мінімальна ставка за годину зросла з 48 грн до 52 грн.

Максимальна база для нарахування ЄСВ дорівнює 20 мінімальним зарплатам — у 2026 році це 172 940 грн. Це означає, що щомісячний внесок не може бути більшим за 38 046,80 грн (172 940 грн * 22%).

Читайте також: ФОП — свідомий вибір бути чесним з собою та державою

Коли платити ЄСВ?

ФОП 1, 2, 3 і 4 груп повинні сплачувати єдиний соціальний внесок до 20-го числа місяця після кварталу:

• за I квартал — до 20 квітня; 
• за II квартал — до 20 липня; 
• за III квартал — до 20 жовтня;
• за IV квартал — до 20 січня 2027 року.

Податки для ФОП 1 групи 

З 1 січня 2026 року ФОП першої групи повинні сплачувати єдиний податок (10% від розміру прожиткового мінімуму, або 332,80 грн/міс.) і військовий збір (10% від розміру мінімальної зарплати, або 864,70 грн).

Довідка: У 2026 році зріс показник прожиткового мінімуму для працездатних осіб з 3028 грн до 3328 грн/міс. Він впливає на низку соціальних стандартів, зокрема на розмір єдиного податку для ФОП першої групи.

Коли платити?

Єдиний податок і військовий збір треба платити щомісяця авансово. Тобто в той же місяць до 20-го числа включно.

Хто може бути ФОП 1 групи?

Державна податкова служба України роз’яснює, що ФОП першої групи на спрощеній системі оподаткування можуть бути підприємці, що відповідають таким критеріям:

• не мають найманих працівників;
• надають побутові послуги населенню чи продають товари в роздріб на ринках;
• заробляють за рік не більше 167 мінімальних зарплат, встановлених на 1 січня звітного року (у 2026 році — 1 444 049 грн).

Скільки податків заплатить ФОП 1 групи у 2026 році?

Візьмемо для прикладу пані Марію, яка продає на базарі шкарпетки та хустки. За місяць їй нарахують:

• ЄСВ — 1902,34 грн;
• єдиний податок — 332,80 грн;
• військовий збір — 864,70 грн.

Складаємо всі значення: 1902,34 + 332,80 + 864,70 = 3099,84 грн. 

Отже, пані Марія щомісяця має платити по 3099,84 грн податків. З них 1197,50 грн — до 20-го числа поточного місяця, а ЄСВ — одразу за три місяці протягом 20 днів після закінчення кварталу. У 2026 році ця сума щокварталу для пані Марії становитиме 5707,02 грн.

Читайте також: Від ідеї до старту: практичний путівник із відкриття бізнесу

Податки для ФОП 2 групи

На другій групі спрощеної системи оподаткування треба платити єдиний податок у розмірі 1729,40 грн (це 20% від розміру мінімальної зарплати) та військовий збір у розмірі 864,70 грн (це 10% від розміру мінімальної зарплати).

Коли платити?

ФОП другої групи треба сплачувати ЄП та ВЗ авансово, до 20-го числа місяця, в якому ведуть діяльність.

Хто може бути ФОП 2 групи?

За даними Державної податкової служби України, ця група доступна для підприємців, що надають послуги населенню чи іншим платникам єдиного податку, виробляють чи продають товари, займаються ресторанною справою. При цьому вони повинні відповідати наступним критеріям:

• кількість найманих працівників до 10 (або взагалі без них);
• річний обсяг доходу — не більше 834 мінімальних зарплат (на 1 січня звітного року), у 2026-му році це 7 211 598 грн.

Важливо! ФОП II групи не зможуть відкрити підприємці, які займаються виробництвом, постачанням і продажем ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів / каміння; надають доступ до інтернету чи посередницькі послуги з нерухомістю.

Скільки податків заплатить ФОП 2 групи у 2026 році?

Візьмемо до прикладу пана Олександра, який відкрив свою кав’ярню і має двох найманих працівників. За себе щомісяця він повинен сплатити:

• ЄСВ — 1902,34 грн;
• єдиний податок — 1729,40 грн;
• військовий збір — 864,70 грн.

Складаємо всі значення: 1902,34 + 1729,40 + 864,70 = 4496,44 грн. З них 2594,1 грн пан Олександр повинен сплатити щомісяця до 20-го числа, а ЄСВ — раз у квартал одразу за три місяці.

Окрім цього, він ще повинен сплатити податки за двох своїх працівників. Йдеться про ЄСВ, яке складає 22% від розміру зарплати. Припустимо, що обоє працівники отримують по 25 тисяч гривень на місяць. 

Розраховуємо сплату ЄСВ: 25 000 / 100 * 22 = 5500 * 2 = 11 000 грн.

Тобто, Олександр сплатить 11 000 грн ЄСВ як роботодавець. Проте з зарплати працівників ще утримають 18% податку на доходи (4500 грн) та 5% військового збору (1250 грн). Кожен працівник отримає на руки 19 250 грн.

У результаті податкове навантаження на пана Олександра у місяць складатиме 15 496,44 грн (податки за себе 4496,44 та ЄСВ за працівників 11 000). 

Читайте також: Робота в наймі чи власна справа? Що треба знати, перш ніж відкривати свій бізнес

Податки для ФОП 3 групи

Для підприємців на третій групі ставки єдиного податку та військового збору не змінилися — 5% (або 3% + ПДВ) та 1% від обороту відповідно. 

Коли платити?

Як і раніше, сплачувати всі податки треба раз у квартал. Сплата ЄСВ повинна здійснюватися до 20 числа наступного за кварталом місяця.

Сплачувати єдиний податок і військовий збір потрібно кожен квартал протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації. А подати декларацію потрібно протягом 40 календарних днів після закінчення календарного кварталу.

Допускається також оплата усіх податків та зборів щомісяця, головне, щоб до граничного терміну сплати сума була не меншою за ту, що вказана у декларації.

Хто може бути ФОП 3 групи?

Третю групу ФОП часто обирають креативники, ІТ-фахівці, диджитал-спеціалісти та експерти в різних галузях. Вона підходить для більшості сфер діяльності завдяки гнучкості та зручності. 

Ця група не має обмежень за кількістю найманих працівників. Річний ліміт доходу складає 1167 мінімальних зарплат. У 2026 році це 10 091 049 грн.

Скільки податків заплатить ФОП 3 групи у 2026?

Візьмемо до прикладу SMM-спеціалістку Анну з доходом у 50 000 гривень. З цієї суми вона повинна сплатити у місяць:

• ЄСВ — 1902,34 грн;
• єдиний податок — 2500 грн;
• військовий збір — 500 грн.

Податкове навантаження у місяць складає 1902,34 + 2500 + 500 = 4902,34 грн. 

Оскільки ФОП 3 групи платять податки щоквартально, то є сенс помножити цю цифру на три: 4902,34 * 3 = 14 707,02. 

Анна платитиме 14 707,02 грн податків за квартал. 

Читайте також: Сам собі керівник: 5 ідей для старту бізнесу онлайн

Де знайти реквізити для сплати податків

Актуальні рахунки для сплати ЄСВ та інших податків у 2026 році можна знайти: 

• на сайті Державної податкової служби України за посиланням;
• в Електронному кабінеті платника: Вхід → «Стан розрахунків з бюджетом» → ЄСВ / єдиний податок / військовий збір → «Реквізити». 

Хто не може бути ФОП на спрощеній системі оподаткування

Законодавство забороняє бути платником єдиного податку ФОП, які перевищують ліміти на доходи та займаються «забороненими» видами діяльності. У таких випадках підприємців повертають на загальну систему оподаткування, де вони сплачують 18% ПДФО, 22% ЄСВ та 5% військового збору від доходу. Якщо немає доходу, то ПДФО та військовий збір не сплачуються, а ЄСВ рахують від мінімальної зарплати.

У 2026 році встановлені такі ліміти на доходи на ФОПів I–III групи:

• I група — 1 444 049 грн;
• II група — 7 211 598 грн;
• III група — 10 091 049 грн.

Зверніть увагу!  Якщо ФОП перевищить ліміт доходу на спрощеній системі, він зобов’язаний сплатити додатковий податок, який складає 15% від суми перевищення, та автоматично переходить на загальну систему оподаткування.

Платниками єдиного податку не можуть бути податкові боржники, банки,  страхові компанії, ломбарди, кредитні спілки й інші фінансові установи, реєстратори цінних паперів, а також фізичні особи-нерезиденти. Повний перелік заборонених видів діяльності для ФОП дивіться на інфографіці.

Отже, у 2026 році немає нових податків для ФОП, але збільшився розмір ЄСВ для всіх груп, а також єдиного податку і військового збору для підприємців I та II груп. Процедура та терміни сплати залишилися такими ж, як і у 2025 році.

Читайте також

4 історії, як запустити власний онлайн-курс

Як фрилансерам масштабувати свою справу: ідеї та юридичні аспекти

Ми з України: 29 зручних вітчизняних сервісів для бізнесу